DOI: 10.36871/ek.up.p.r.2022.05.02.025
Авторы
Татьяна Владимировна Перминова,
Государственный институт управления, Москва, Россия
Аннотация
Рассмотрен порядок классификации налоговых правонарушений при проведении внутреннего контроля организации. Проанализирована действующая нормативная база и судебная практика, позволяющая квалифицировать налоговые правонарушения. Определены критерии налоговых правонарушений, совершенных по неосторожности и умышленно. Изучены примеры налоговых правонарушений, совершенных с умыслом. Предложена методика определения наличия в организации схемы уклонения от уплаты налогов. Цель статьи – анализ и оценка налоговых правонарушений. Расширена аналитическая и защитная функции внутреннего контроля. Разграничены понятия умышленного совершения преступлений и совершение правонарушений по неосторожности. Доказано, что предложенная методика определения налоговых правонарушений позволит службе внутреннего контроля определить налоговые риски по НДС и налогу на прибыль, тем самым сократить потери организации в виде начисленных налогов и штрафных санкций.
Ключевые слова
внутренний контроль, налоговые риски, налог, умысел, налоговое преступление, взаимозависимость, нереальный контрагент, нереальная операция, дробление бизнеса, формальный документооборот.
