УДК 657.631
DOI: 10.36871/ek.up.p.r.2025.05.14.016

Авторы

Оксана Владимировна Швец,
Гатчинский государственный университет, Гатчина, Россия

Аннотация

В статье рассмотрена реализация принципа должной осмотрительности при проведении договорного дью дилидженса. Изначально указанный принцип сводился к выявлению случаев получения организацией необоснованной налоговой выгоды при взаимодействии с неблагонадежным контрагентом. В современных условиях проявление должной осмотрительности со стороны организации предполагает проверку контрагента на предмет легитимности его деятельности, оценку финансового положения экономического субъекта, получение информации о его деловой репутации, выявление случаев нарушения экологического законодательства. Соблюдение принципа должной осмотрительности позволяет проводить комплексную диагностику возможного делового партнера на предмет его надежности. Сотрудничество с организацией, которая не располагает необходимыми ресурсами или относится к фирмам однодневкам, может привести к финансовым потерям, штрафам, пеням, неустойкам. Более того, указанный принцип находит свое применение при выполнении различных направлений договорного дью дилидженса. В ходе проведения финансового и бухгалтерского дью дилиджеса соблюдение принципа должной осмотрительности позволяет выявить скрытые долги и обязательства потенциального партнера, обнаружить завышение финансовых показателей. При осуществлении налогового дью дилидженса выявление соответствующих нарушений позволяет внести в договор условия с целью компенсации возможных убытков. Соблюдение принципа должной осмотрительности при проведении правового и управленческого дью дилидженса направлено на оценку легитимности деятельности контрагента. При осуществлении иных видов дью дилидженса (репутационный, информационный, экологический, маркетинговый) проверка контрагента также необходима для сбора информации об опыте работы контрагента, его позиции на рынке, информационной открытости, возможных случаях нарушения экологического законодательства. Именно поэтому необходимость проявления должной осмотрительности при проверке контрагента на предмет его благонадежности не вызывает сомнения.

Ключевые слова

принцип должной осмотрительности, договорной дью дилидженс, контрагент, риски, реальность сделки, необоснованная налоговая выгода