УДК 343.359
DOI: 10.36871/ek.up.p.r.2025.10.05.018

Авторы

Михаил Иванович Кротов,
Мария Алексеевна Крылаткова,
Уральский государственный экономический университет, Екатеринбург, Россия
Алексей Николаевич Сергиенко,
Уральский государственный экономический университет, Екатеринбург, Россия; Уральский государственный аграрный университет, Екатеринбург, Россия
Юлия Вадимовна Малькова,
Олеся Сергеевна Горбунова,
Уральский государственный аграрный университет, Екатеринбург, Россия

Аннотация

В современных сложных экономических условиях (роста стоимости используемых кредитных ресурсов, недостатка трудовых ресурсов, роста инфляции, увеличения себестоимости) многие хозяйствующие субъекты отечественной экономики пытаются адаптироваться к современным реалиям, в том числе нарушая налоговое законодательство. В свою очередь, действия Федеральной налоговой службы России направлены на профилактику подобных правонарушений через проведение камеральных и выездных проверок.
В представленной статье дана оценка влияния профилактических мероприятий (проверок) налоговых органов на снижение налоговых преступлений и повышение эффективности сбора налоговых поступлений в бюджет. За период 2021–2023 годы количество камеральных проверок сократилось на 10,4%, выездных проверок – на 32,9%. Подтверждение в нарушении налогового законодательства находит отражение в 97,0% случаях организаций и 94,3% индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающихся частной практикой. Общая сумма доначислений в бюджеты всех уровней РФ значительно увеличилась: при проведении камеральных проверок на 6,3%, с 90,4 до 96,1 млрд руб., выездных проверок – на сумму 335,3 млрд руб. Отмечается существенное снижение взыскания задолженности за счет налоговых санкций почти в 5 раз. Эффективность от проведения одной камеральной проверки увеличилась на 18,7%. Тогда как от проведения одной выездной проверки эффективность выросла почти в 1,3 раза, до 64,3 млн руб. Проведенный анализ показывает, что проводимые проверки ФНС с целью предотвращения нарушения налогового законодательства носят точечный характер и достаточно эффективны.
Таким образом, можно констатировать, что принимаемые меры ФНС за счет автоматизации процессов, совершенствования налоговой системы, введения новых систем налогообложения (упрощенной), унификации и других факторов позволяют эффективно осуществлять свою деятельность в рамках налогового законодательства, обеспечивая поступление в бюджет необходимых средств в непростых современных условиях.

Ключевые слова

бюджет, налоги, налоговые проверки, налоговые преступления, анализ эффективности