УДК 336.02
DOI: 10.36871/ek.up.p.r.2025.11.13.010

Авторы

Семенова Галина Николаевна,
Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова, Москва, Российская Федерация

Аннотация

Актуальность темы исследования заключается в том, что налогообложение малого бизнеса в России является одним из ключевых факторов для экономического процветания страны. Будучи двигателем экономического роста, обеспечением социально-экономического развития общества, инноваций и создания рабочих мест, малый бизнес остро нуждается в стимулирующей и предсказуемой налоговой политике. Вместо этого он сталкивается с рядом системных проблем, препятствующих его развитию. Проблема, обозначенная в научной статье — высокая налоговая нагрузка: многочисленные налоги, сборы и взносы (налог на прибыль, НДС, на имущество, страховые взносы и др.) создают непосильную финансовую нагрузку для малого бизнеса. Целью исследования оценка налоговой политики в отношении малого бизнеса. Новизна научной статьи: для оценки эффективности налогообложения малого бизнеса автором рассчитан уровнь налоговой нагрузки.

Ключевые слова

организация, индивидуальный предприниматель, малый бизнес, налог, налоговая политика, доходы, налог на добавленную стоимость, страховые взносы, патентная система налогообложения, упрощенная система налогообложения, рост производства, налоговая нагрузка

Список литературы

  1. Волнянский Е. М., Байрамов П. И. О., Старостин В. В., Шуваев Р. Р. Специальные налоговые режимы для бизнеса в РФ: проблемы и перспективы развития // Образование и наука без границ: социально-гуманитарные науки. 2025. № 24. С. 45–49.
  2. Кийски С. В., Семенова Г. Н. Специальные налоговые режимы для развития малого и среднего бизнеса // В сборнике: Современные проблемы, тенденции и перспективы развития предпринимательства в России. сборник научных трудов преподавателей и студентов кафедры экономики и предпринимательства. Москва, 2021. С. 17–26.
  3. Кутовой С. Ю., Шуваев Р. Р., Чернигов И. А. Специальные налоговые режимы для бизнеса в РФ: проблемы и перспективы развития // В сборнике: Проблемы и достижения современной науки. Материалы Международной (заочной) научно-практической конференции. Нефтекамск, 2025. С. 79–85.
  4. Малис Н. И., Ведзижев М. Б. Налоговая политика в отношении малого и среднего бизнеса // Вестник научных конференций. 2020. № 1–3 (53). С. 81–83.
  5. Пивоварова Н. В., Стеба Н. Д. Специальные налоговые режимы как инструмент развития и ограничений для бизнеса // Естественногуманитарные исследования. 2025. № 3 (59). С. 676–682.
  6. Попова Л. В., Капралов А. П. Налоговая политика в отношении малого бизнеса и его развитие // Экономические и гуманитарные науки. 2024. № 8 (391). С. 32–41.
  7. Семенова Г. Н. Малый бизнес в экономике России: критерии применения специальных налоговых режимов // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика. 2023. № 2. С. 132–153.
  8. Семенова Г. Н. Влияние косвенных налогов на экономику России // Научные труды Вольного экономического общества России. 2025. Т. 252. № 2. С. 105–132.
  9. Семенова Г. Н. Влияние налогообложения на развитие бизнеса // Экономика и предпринимательство. 2020. № 3 (116). С. 667–671.
  10. Семенова Г. Н. Реформирование страховых взносов в социальных внебюджетных фондах // Экономика и управление: проблемы, решения. 2022. Т. 2. № 11 (131). С. 93–100.
  11. Серебрякова А. П., Шевцова А. А. Поддержка малого бизнеса через специальные налоговые режимы // В сборнике: СОВРЕМЕННЫЕ ВОПРОСЫ ЕСТЕСТВОЗНАНИЯ И ЭКОНОМИКИ. сборник трудов V Международной научно-практической конференции. Прокопьевск, 2023. С. 365–368.