УДК 336.2
DOI: 10.36871/ek.up.p.r.2025.11.14.023

Авторы

Григорий Михайлович Гойхман,
Российский государственный социальный университет, Москва, Россия
Николай Валентинович Артемьев,
Московский университет МВД России имени В. Я. Кикотя; Московский университет имени С.Ю. Витте; Институт международных экономических связей, Москва, Россия
Вера Алексеевна Симонова,
Российский государственный университет имени А. Н. Косыгина (Технологии. Дизайн. Искусство), Москва, Россия
Лейля Наилевна Баянова,
Башкирский государственный педагогический университет имени М. Акмуллы, Уфа, Россия
Ксения Владимировна Петрова,
Адвокатское бюро «Атлант», Санкт-Петербург, Россия

Аннотация

Несомненно, малый и средний бизнес выступают в качестве важнейших ресурсов, отвечающих за активацию и стратегическое обеспечение экономического роста и устойчивого экономического развития любого государства с акцентом на повышение качества жизни населения. В связи с чем и ежедневно возрастает доля актуальных вопросов касаемо эффективного развития сегмента малого предпринимательства в сочетании с разработкой грамотной системы государственной поддержки данной отрасли экономики. На наш взгляд, выбранная нами тема научного исследования является довольно значимой и остро стоящей перед экономикой любого государства, ведь каждая страна осознает важность и значимость для общего экономического климата наличия хорошо развитого сегмента малого бизнеса как приоритетного направления развития экономики любого государства. Соответственно, с целью поддержки и сокращения налогового бремени малых предприятий государство разработало так называемые специальные налоговые режимы, направленные на увеличение отчислений в государственную казну. Тем самым, в ходе раскрытия темы нашей научно-исследовательской работы нами были изучены данные режимы налогообложения, среди которых: упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН), автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), налог на профессиональный доход (НПД) и система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП). Кроме того, нами были рассмотрены основные преимущества и недостатки каждого режима с проведением сравнительного анализа между ними.

Ключевые слова

специальные налоговые режимы, Налоговый кодекс, налоги, налогоплательщики, патентная система налогообложения, упрощенная система налогообложения, ЕСХН, автоматизированная упрощенная система налогообложения, налог на профессиональный доход

Список литературы

  1. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 27.11.2017) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 15.10.2025).
  3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 17.11.2025).
  4. Байгузина Л. З. Проблемы упрощенной системы налогообложения в России // Современные научные исследования и разработки. 2023. Т. 2, № 1(9). С. 26–28.
  5. Бурова Л. А. Становление и развитие современной российской системы налогообложения малого предпринимательства: специальные налоговые режимы // Вестник БГУ. 2024. № 2–2. С. 140–149.
  6. Коба Е. Е. Актуальные проблемы функционирования малого предпринимательства в России // Актуальные проблемы экономики и менеджмента. 2022. № 1(25). С. 91–98.
  7. Мамаева М. Р.Совершенствование механизма управления финансовой устойчивостью организации малого бизнеса // Стратегии бизнеса. 2021. № 3. С. 139–141.
  8. Муравьева Н. Н. Специфика организации управления финансами на предприятиях малого бизнеса // Экология, экономика, право: взгляд в будущее: сб. статей по материалам науч.-практ. конференции. Волгоград: ВолГУ, 2024. С. 92–96.
  9. Хромова О. С. Сравнительная характеристика и анализ применения специальных налоговых режимов в РФ // Научно-методический электронный журнал «Концепт». 2021. Т. 4. С. 437–443.
  10. Чие Е. Э., КореньА.В. Анализ направлений эффективного использования упрощённой системы налогообложения // Современные научные исследования и инновации. 2022. № 5–2(37). С. 6.
  11. Gloukhov D. V., Suchkov D. V., Altukhova A. P., Smirnov D. R. Modeling of Dust Content Control System for Industrial Enterprises in the Mineral Resource Sector // International Journal of Engineering. 2026. Vol. 39, No. 8. P. 1802–1811. DOI: 10.5829/ije.2026.39.08b.02.
  12. Использование финансовой отчетности организации при выявлении и доказывании правонарушений в системе бухгалтерского учета / И. Н. Макаров, С. Л. Яблочников, Д. В. Глухов [и др.]. Уфа: Аэтерна, 2025. 176 с. ISBN 978- 5-00249-288-6. EDN MQWKFG.
  13. Беспалова В. В., Минайченкова Е. И., Алтухова А. П., Глухов Д. В., Кумалагова Е. А. Влияние миграционных процессов на социальноэкономическое развитие регионов РФ // Экономика и управление: проблемы, решения. 2025. Т. 3, № 2(155). С. 70–77. DOI 10.36871/ ek.up. p. r.2025.02.03.008.