УДК 338.3
DOI: 10.36871/ek.up.p.r.2025.12.17.021

Авторы

Андрей Александрович Павлов,
Санкт-Петербургский государственный университет аэрокосмического приборостроения (ГУАП), Санкт-Петербург, Россия

Аннотация

В статье проведён нормативно-правовой анализ налоговой реформы 2026 года и её влияния на малый бизнес сферы услуг Санкт-Петербурга. Выделены ключевые новации: повышение базовой ставки НДС до 22%, поэтапное снижение порога освобождения от НДС для применяющих УСН и возможность уплаты НДС по ставкам 5–7% без применения вычетов. Раскрыта правовая природа и условия применения автоматизированной УСН (АУСН) как экспериментального режима, основанного на цифровой интеграции ФНС, уполномоченных банков и онлайн-касс, с ежемесячным исчислением налога и минимизацией отчётности. Сопоставлены параметры УСН и АУСН (лимиты, ставки, НДС, страховые взносы, комплаенс-издержки). На примере консалтинговых организаций оценено влияние режима на ценообразование в B2C/B2B, административные затраты и стимулы к росту. Сформулированы практические рекомендации по выбору режима и предложения для региональной поддержки адаптации бизнеса.

Ключевые слова

малое предпринимательство, среднее предпринимательство, инновации, налоговая реформа 2026, упрощённая система налогообложения, автоматизированная УСН, консалтинговые услуги, Санкт-Петербург, налоговое администрирование

Список литературы

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ, с изменениями и дополнениями от 28.11.2025 и от 15.12.2025 гг. соответственно.
  2. Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» с изменениями и дополнениями от 28.11.2025.
  3. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» с изменениями и дополнениями от 31.07.2025.
  4. Полинская, М. В. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН): целесообразность применения / М. В. Полинская, О. А. Левшукова // Итоги научноисследовательской работы за 2021 год: Материалы Юбилейной научно-практической конференции, посвященной 100‑летию Кубанского ГАУ, Краснодар, 06 апреля 2022 года / Отв. за выпуск А. Г. Кощаев. — Краснодар: Кубанский государственный аграрный университет имени И. Т. Трубилина, 2022. — С. 622– 624. — EDN YAUGII.
  5. Лазаренко, М. В. Специальные налоговые режимы для малого бизнеса в РФ: преимущества и ограничения / М. В. Лазаренко, А. А. Джус // Формирование и эволюция новой парадигмы инновационной науки в условиях современного общества: сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции, Уфа, 19 апреля 2025 года.—Стерлитамак: Агентство международных исследований, 2025. — С. 114–120. — EDN OGAYFE.
  6. Пузырев, М. И. Особенности АУСН как новации в налогообложении малого бизнеса / М. И. Пузырев // Управление развитием социально-экономических систем: глобализация, предпринимательство, устойчивый экономический рост: Материалы XXV Международной научной конференции молодых учёных и студентов, Донецк, 05 декабря 2024 года. — Донецк: Донецкий национальный университет, 2025. — С. 145–147. — EDN QOLKFT.
  7. Пушинин, А. В. АУСН как актуальный тренд цифровизации бухгалтерского учета / А. В. Пушинин // Управление социальноэкономическим развитием: инновационный и стратегический подходы: сборник научных трудов по материалам Национальной научнопрактической конференции, Гатчина, 23 декабря 2022 года. — Гатчина: Государственный институт экономики, финансов, права и технологий, 2023. — С. 169–172. — EDN RUAAFI.
  8. Ткаченко, Ю. А. Налоговый режим АУСН / Ю. А.Ткаченко // Белгородский экономический вестник. — 2023. — № 1(109). — С. 67–73. — EDN ILGRDR.
  9. Шагабутинова, Л. М.Строение АУСН: новый налоговый спецрежим для малого бизнеса / Л. М.Шагабутинова // Вестник научной мысли.—2022.—№ 4.—С. 9–16.—DOI 10.34983/ DTIPB.2022.60.14.001. — EDN EMTNLX.
  10. Головина Е. И., Пастернак С. Н., Полицимако И. А. Физические лица как субъекты права недропользования / Экономика и предпринимательство. 2023, № 9 (158). С. 146–150.
  11. Павлов, А. А. Анализ развития субъектов малого и среднего предпринимательства в России: сущность, функции, особенности / А. А. Павлов // Экономика и управление: проблемы, решения. — 2025. — Т. 9, № 6(159). — С. 57– 62.—DOI 10.36871/ek.up. p. r.2025.06.09.007. — EDN QRYZGM.