УДК 336.221
DOI: 10.36871/ek.up.p.r.2025.12.03.020

Авторы

Марина Валерьевна Калинская,
Диана Романовна Задорожняя,
Елизавета Юрьевна Власюк,
Арина Денисовна Лысова,
Кубанский государственный аграрный университет имени И. Т. Трубилина, Краснодар, Россия

Аннотация

В статье рассматриваются основные подходы к налоговому планированию транснациональных корпораций, включая стратегические и операционные механизмы оптимизации налоговой нагрузки. Особое внимание уделено опыту Европейского союза, где сочетаются процессы гармонизации налоговой политики и сохранение конкуренции между национальными системами. Проанализирована российская практика, характеризующаяся сочетанием жесткого контроля и предоставления налоговых льгот. На основе сравнительного анализа выявлены сходства и различия европейской и российской моделей налогового планирования, а также определены перспективы их дальнейшего развития.

Ключевые слова

налоговое планирование, транснациональные корпорации, налоговая политика, налоговая нагрузка, трансфертное ценообразование, офшорные юрисдикции, налоговая конкуренция

Список литературы

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СПС Консультант.
  2. OECD. Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Project. – URL: https://www.oecd.org/tax/beps/
  3. European Commission. Taxation and Customs Union. – URL: https://taxation-customs.ec.europa.eu
  4. Ministry of Finance of the Russian Federation. Official reports on tax revenues. – URL: https:// minfin.gov.ru
  5. Federal Tax Service of Russia. Annual reports on tax administration. – URL: https://www.nalog.gov.ru
  6. United Nations Conference on Trade and Development (UNCTAD). World Investment Report 2024. – URL: https://unctad.org
  7. PwC. Worldwide Tax Summaries – Corporate tax rates 2024. – URL: https://taxsummaries.pwc.com
  8. KPMG. Corporate Tax Rates Table. – URL: https:// home.kpmg/xx/en/home/services/tax.html
  9. Deloitte. Global Tax Update 2025. – URL: https:// www.deloitte.com/tax
  10. EY. Transfer Pricing and Tax Transparency in Europe. – URL: https://www.ey.com
  11. World Bank. Doing Business 2024: Taxation Indicators. – URL: https://www.worldbank.org
  12. IMF. Fiscal Monitor 2024. – URL: https://www. imf.org
  13. РБК. Налоговое планирование и офшоры: новые правила игры. – URL: https://www.rbc.ru/ economics
  14. ТАСС. Мишустин о возврате российских компаний из офшоров. – URL: https://tass.ru/ ekonomika
  15. Земляк Е. И., Кацко С. А., Шевчук Д. С., Бондаренко С. С. Аналитический инструментарий управления финансовой устойчивостью организаций // Естественно-гуманитарные исследования. – 2023. – № 5 (49). – С. 119–126. – EDN: QEXJAP
  16. Кацко С. А., Земляк Е. И., Терпицкая К. И., Силин И. А. Методические подходы к оценке эффективности деятельности коммерческой организации // Естественно-гуманитарные исследования. – 2024. – № 4 (54). – С. 146–150. – EDN: EGWDLS
  17. Ткаченко А. С., Сигидова Н. Ю. Переоценка основных средств и её отражение в бухгалтерском учёте // Бухучёт в сельском хозяйстве. – 2010. – № 12. – С. 10–14. – EDN: QAOCRP
  18. Сигидов Ю. И., Мороз Н. Ю. Амортизация основных средств: вопросы теории и методики учёта. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 175 с. – ISBN: 978-5-16-010141-5. – EDN: YSSHRB