УДК 001.895
DOI: 10.36871/ek.up.p.r.2025.12.09.004

Авторы

Семенова Галина Николаевна,
Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова, Москва, Российская Федерация

Аннотация

Актуальность исследования связана с серьезными трансформациями в системе налогообложения прибыли, которые наблюдались как в России, так и в мире на протяжении 2020–2025 годов. Такие факторы, как пандемия COVID‑19, санкционное давление, изменения в международной налоговой конкуренции и активная цифровизация экономики, оказали мощное влияние на фискальную политику государств. Динамика ключевых макроэкономических показателей, а также потребность в балансе между фискальными интересами государства и стимулированием экономического роста создают постоянную необходимость в улучшении подходов к налогообложению корпоративного сектора. Проблема, обозначенная в научной статье: в результате трансформации в системе налогообложения налоговая нагрузка на прибыль различается в разных странах не только из-за разницы в ставках, но и благодаря особенностям определения налоговой базы, системам льгот и вычетов. Целью исследования — проведение всестороннего анализа системы налогообложения прибыли в России и за рубежом, с фокусом на статистическую информацию последнего пятилетнего периода. Новизной научной статьи является рассчитанная автором эффективная налоговая ставка налогообложения в России и различных странах, которая практически оказалась ниже номинальной ставки почти во всех странах благодаря использованию налоговых льгот, вычетов и специальных режимов.

Ключевые слова

налог на прибыль фискальная политика, налоговая нагрузка, налоговые льготы, доходы, расходы, трансфертное ценообразование, международное налогообложение, цифровые услуги, номинальная и эффективная налоговые ставки

Список литературы

  1. Новикова О. Е. Налог на прибыль и COVID 19 // В сборнике: Социально-экономическое развитие современной России: актуальные вопросы, достижения и инновации. Материалы Всероссийской научно-практической конференции. 2020. С. 183–188.
  2. Семенова Г. Н. Влияние пандемии COVID‑19 на прибыль организаций // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика. 2021. № 4. С. 82–94.
  3. Семенова Г. Н. Налог на прибыль как инструмент стимулирования инновационной и инвестиционной активности в России // Экономика и управление: проблемы, решения. 2023. Т. 2. № 5 (137). С. 235–243.
  4. Семенова Г. Н. Налоговое регулирование внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации // Экономика и управление: проблемы, решения. 2025. Т. 11. № 4 (157). С. 156–165.
  5. Семенова Г. Н. Цифровая экономика и цифровое налогообложение в России // Вестник Государственного университета просвещения. Серия: Экономика. 2025. № 2. С. 92– 109.
  6. Смирнов А. Ю., Магомедов М. Н. Минимальный налог на прибыль корпораций и его последствия для России // Актуальные проблемы учета, анализа и аудита. 2021. № 10. С. 185–189.
  7. Стеба Н. Д. Налог на прибыль организаций как инструмент регулирования экономики России // Экономика и предпринимательство. 2022. № 10 (147). С. 304–307.
  8. Султанов Р. Т., Сайфиева С. Н. Налог на прибыль как один из основных источников пополнения бюджета РФ // Вестник Академии управления и производства. 2024. № 4–1. С. 548–554.
  9. Суфянова Р. Р., Александрова А. А. Налог на прибыль организаций как источник дохода бюджета Российской Федерации // В сборнике: Экономика и социум: тренды развития в XXI веке. Сборник материалов региональной конференции студентов, магистрантов, аспирантов, молодых учёных. В 2‑х ч. Симферополь, 2022. С. 430–433.
  10. Сухинина М. И., Данилова А. В. Налог на прибыль организаций, и его эволюция // В книге: Методологические и организационные аспекты функционирования и развития социально-экономической системы. Тезисы докладов Международной научнопрактической интернет-конференции. Донецк, 2024. С. 388–390.