УДК 338.2
DOI: 10.36871/ek.up.p.r.2026.05.04.019

Авторы

Юрий Викторович Коречков,
Международная академия бизнеса и новых технологий (Ярославль); Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации (Ярославский филиал); Владимирский государственный университет им. А.Г. и Н.Г. Столетовых
Ирина Борисовна Тесленко,
Владимирский государственный университет им. А.Г. и Н.Г. Столетовых
Максим Александрович Калинин,
Александр Юзефович Мудревский,
Ярославское высшее военное училище противовоздушной обороны имени Маршала Советского Союза Л.А. Говорова
Михаил Юрьевич Лазарев,
Международная академия бизнеса и новых технологий (Ярославль)

Аннотация

В статье исследуется цифровая трансформация налогового администрирования в России. Рассматривается эволюция понятия налогового администрирования и внедрение инновационных инструментов ФНС: АСК НДС, онлайн-касс, налогового мониторинга, системы СКУАД и сервисов для налогоплательщиков. Анализируется влияние цифровизации на эффективность контроля, рост собираемости налогов и повышение налогового комплаенса. Отдельное внимание уделяется международному признанию российского опыта, включая участие в Брисбенской группе. Формулируются результаты трансформации и перспективы дальнейшего развития.
В статье обосновано, что цифровизация вносит существенные коррективы в сложившееся понимание сущности налогового администрирования. Происходит принципиальное изменение парадигмы взаимоотношений, отказ от жесткой карательной концепции тотального надзора в пользу сервисно-ориентированной модели, базирующейся на принципах открытости, взаимного доверия и комфорта для законопослушных плательщиков. Движущую силу этой эволюции составляют технологии искусственного интеллекта, методы обработки крупных массивов информации, распределенные реестры и облачные вычисления.
Авторы выявляют значение цифровой трансформации, оказывающей непосредственное воздействие на готовность бизнеса к добровольному и полному исполнению налоговых обязательств. Упрощение процедур, доступность информации и осознание неотвратимости выявления нарушений побуждают к отказу от применения теневых схем.

Ключевые слова

налоговое администрирование, цифровая трансформация, инновационные инструменты, ФНС России, налоговый мониторинг, собираемость налогов

Список литературы

  1. Арзуманян А.А., Карапетян К.Ф., Шимонов В.Ю. и др. Выбор оптимальных бизнес-моделей корпоративного развития (на примере AZIMUT HOTELS) // Экономика и управление: проблемы, решения. 2024. Т. 2. № 5 (146). С. 15-24. EDN: PJSVUI
  2. Балацкий Е.В., Екимова Н.А. Методы оценки фискальной эффективности косвенного налогообложения // Journal of Applied Economic Research. 2020;19(1):19–39. DOI: 10.15826/ vestnik.2020.19.1.002
  3. Гончаренко Л.И. Диверсификация налоговой системы как фактор реализации национальных проектов развития России // Экономика. Налоги. Право. 2025;18(3):144-154. https://doi. org/10.26794/1999-849X-2024-18-3-144-154
  4. Комарницкая А.Н., Соколов И.А. (2023). Институционализация бюджетных правил: мировой и российский опыт // Вестник Московского университета (3), 25–43. [Komarnitskaya, A., Sokolov, I. (2023). Institutionalization of budget rules: World and Russian experience. Vestnik Moskovskogo Universiteta (3), 25–43 (in Russian)]. DOI: 10.55959/MSU0130-0105-6-58-3-2
  5. Коречков Ю.В., Великороссов В.В., Леженина Л.А. и др. Управление банковскими рисками в условиях санкционного давления // Финансовая жизнь. 2022. № 2. С. 84-89.
  6. Матвеев Е.О., Соколов И.А. Применение VAR-моделей для оценки влияния бюджетных расходов на динамику ВВП // Проблемы прогнозирования. 2024;5(206):72–85. DOI: 10.47711/0868–6351–206–72–85
  7. Морозова Н.Г., Корзоватых Ж.М. Инновационные инструменты налогового администрирования в России // Вестник ГУУ. 2022. № 4. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/innovatsionnyeinstrumenty-nalogovogo-administrirovaniya-vrossii (дата обращения: 19.02.2026).
  8. Соколов И.А., Казакова Ю.Е. Федеральный бюджет 2025 г.: риски несбалансированности и меры их нейтрализации // Экономика. Налоги. Право. 2025;18(5):20-31. Doi: 10.26794/1999-849x-2025-18-5-20-31
  9. Соколов И.А., Сучкова О.В., Казакова Ю.Е. и др. Исследование бюджетной уязвимости в странах с сырьевой экономикой: методология учета ценовых шоков на экспортируемые ресурсы // Terra Economicus. 2025;23(2):77–91. DOI: 10.18522/2073–6606–2025–23–2–77–91
  10. Филипович А.А. Цифровая трансформация налогового администрирования: влияние на собираемость налогов, комплаенс и развитие экономики / А. А. Филипович // Вестник евразийской науки. – 2025. – Т. 17. – № s4. – URL: https://esj.today/PDF/52FAVN425.pdf.
  11. Liu Y., Mao J. How do tax incentives affect investment and productivity? Firm-level evidence from China. / American Economic Journal: Economic Policy. 2019;11(3):261–291. DOI: 10.1257/pol.20170478