УДК 336.22
DOI: 10.36871/ek.up.p.r.2026.05.09.022

Авторы

Игорь Александрович Зборовский,
Финансовый университет при Правительстве РФ, Москва, Россия
Научный руководитель: Инна Владимировна Липатова,
кандидат экономических наук, доцент, Финансовый университет при Правительстве РФ, Москва, Россия

Аннотация

В статье рассматриваются современные методы налогового администрирования в условиях цифровой трансформации экономики России. На основе анализа теоретических подходов предложена классификация определений налогового администрирования. Охарактеризованы ключевые практические методы: АСК «НДС-2», Единый налоговый счёт (ЕНС), налоговый мониторинг и риск-ориентированный подход. На примере статистических данных ФНС России и конкретных кейсов показана эффективность цифровых инструментов. Выделены проблемы практической реализации методов и предложены пути их решения.

Ключевые слова

налоговое администрирование, цифровизация, ФНС России, АСК «НДС-2», Единый налоговый счёт, налоговый мониторинг, риск-ориентированный подход, налоговый контроль

Список литературы

  1. Бюджетный кодекс Российской Федерации: [фед. закон: принят 31 июля 1998 г. : по состоянию на 2026 г.]. – Статья 6. – (Доступ из справ.- правовой системы «КонсультантПлюс»).
  2. Доходы федерального бюджета [Электронный ресурс] // Единый портал бюджетной системы Российской Федерации. – URL: https:// budget.gov.ru/%D0%91%D1%8E%D0%B4%D 0%B6%D0%B5%D1%82/%D0%94%D0%BE %D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%8B?region Id=45000000.
  3. Майоров, В. И. Налоговое администрирование в Российской Федерации: организационно-правовые проблемы/В.И.Майоров // Социально-политические науки – 2017. – № 3. – С. 89 – 91. (C. 89)
  4. Анисимова, А. А. Развитие налогового администрирования в России в условиях цифровизации экономики: диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук : 08.00.10 / Анисимова Анастасия Александровна. – Москва, 2021. – 134 с.
  5. Более 31 млрд. рублей дополнительно перечислено в бюджет Свердловской области с момента внедрения АСК НДС-2 [Электронный ресурс] // Федеральная налоговая служба. – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn66/news/ smi/5713368/.
  6. С 1 января 2026 года в налоговом мониторинге участвуют 870 компаний [Электронный ресурс] // Федеральная налоговая служба. – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/ activities_fts/16595630/.
  7. Данные об эффективности контрольной работы [Электронный ресурс] // Федеральная налоговая служба. – URL: https://www.nalog.gov.ru/ rn77/related_activities/statistics_and_analytics/ effectiveness/#t31.
  8. Риск-ориентированный подход позволяет снизить административную нагрузку на налогоплательщиков [Электронный ресурс]: сайт УФНС России по Забайкальскому краю. – 13.11.2023. – URL: https://www.nalog.gov.ru/ rn75/news/activities_fts/13994328/.
  9. В 2023 году региональное Управление пресекло ущерб от применения схем ухода от налогообложения НДС на сумму 123 млн рублей [Электронный ресурс] // Федеральная налоговая служба: сайт УФНС России по Новгородской области. – 25.04.2024. – URL: https://www. nalog.gov.ru/rn53/news/activities_fts/14842118/.
  10. Сопровождение камеральной налоговой проверки известного производителя стеклопакетов [Электронный ресурс] // RUS Advisors. – URL: https://rusadvisors.ru/projects/soprovozhdeniekameralnoj-nalogovoj-proverki-izvestnogoproizvoditelya-steklopaketov/.
  11. Определение Верховного Суда РФ от 26.04.2016 № 305-КГ16-3048 по делу № А40-43028/2015 [Электронный ресурс] // Legalacts.ru: законы, кодексы и нормативно-правовые акты Российской Федерации. – URL: https://legalacts.ru/sud/ opredelenie-verkhovnogo-suda-rf-ot-26042016-n305-kg16-3048-po-delu-n-a40-430282015/.
  12. Условия перехода на налоговый мониторинг планируется понизить [Электронный ресурс] // Банки.ру. – 22.10.2024. – URL: https://www. banki.ru/news/daytheme/?id=10993462.