УДК 336.2
DOI: 10.36871/ek.up.p.r.2026.06.07.020

Авторы

Константин Игоревич Храмцов,
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, Москва, Россия
Научный руководитель: Денис Александрович Смирнов,
доктор экономических наук, профессор, профессор кафедры налогов и налогового администрирования Факультета налогов, аудита и бизнес-анализа, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, Москва, Россия

Аннотация

В статье рассматриваются современные тенденции в налогообложении транспортных средств с акцентом на международный опыт и российскую практику. Транспортный налог выступает важным инструментом фискальной политики, направленным на регулирование использования автотранспорта, стимулирование обновления автопарка и снижение негативного воздействия на окружающую среду. Анализируются различные модели налогообложения в США, Европе и странах СНГ, включая имущественный подход и налогообложение через акцизы на топливо. Особое внимание уделяется экологическим аспектам, таким как дифференциация ставок по уровню выбросов углекислого газа и экологическому классу транспортных средств. Рассматриваются инновационные тенденции, включая налогообложение электромобилей, гибридов, средств индивидуальной мобильности и перспективы налогообложения новых видов транспорта будущего. В российском контексте выявлены проблемы низкой экологической направленности налога, неоднородности региональных ставок и недостаточной прозрачности использования налоговых поступлений. Предлагаются направления реформирования системы транспортного налогообложения в России с целью интеграции экологических критериев, унификации ставок и расширения налоговых льгот для экологически чистого транспорта. Внедрение таких мер позволит повысить эффективность фискальной политики, стимулировать обновление автопарка и снизить экологическую нагрузку, что соответствует национальным и международным приоритетам устойчивого развития.

Ключевые слова

транспортный налог, налогообложение транспортных средств, электромобили, средства индивидуальной мобильности, экологическая устойчивость

Список литературы

  1. Автомобильные налоги в Латвии и Финляндии: в чем разница // lv.sputniknews.ru. – URL: https://lv.sputniknews.ru/20230428/ avtomobilnye-nalogi-v-latvii-i-finlyandii-vchem-raznitsa-24880523.html (дата обращения: 03.05.2025).
  2. В К ы р г ы з с т а н е от м е н и л и н а л о г на движимое имущество // rg.ru. – URL: https:// rg.ru/2025/01/22/dolzhniki-popali-pod-amnistiiu. html (дата обращения: 05.05.2025).
  3. Департамент транспорта и Налогово-таможенный департамент призывают проверить данные перед уплатой автомобильного налога // emta.ee. – URL: https://www.emta.ee/ ru/novosti/departament-transporta-i-nalogovotamozhennyy-departament-prizyvayut-proveritdannye-pered (дата обращения: 03.05.2025).
  4. Казахстан придет к отмене налога на транспорт. Экономист уверен, что применят модель Кыргызстана // digitalbusiness.kz. – URL: https:// digitalbusiness.kz/2025-03-09/kazahstan-pridet-kotmene-naloga-na-transport-ekonomist-uverenchto-primenyat-model-kirgizstana/ (дата обращения: 05.05.2025).
  5. Налог на транспорт в Таджикистане резко вырос – подорожал и техосмотр // asiaplustj. info. – URL: https://asiaplustj.info/ru/news/ tajikistan/society/20250521/nalog-na-transport-vtadzhikistane-rezko-viros-podorozhal-i-tehosmotrkalkulyator?utm_gravitec=digest (дата обращения: 23.05.2025).
  6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. 21.01.2025). – Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
  7. Стандартные ставки IRS на пробег в 2024 и 2025 годах: полная разбивка // doola.com. – URL: https://www.doola.com/ru/blog/irsstandard-mileage-rates-for-2024-and-2025-fullbreakdown/ (дата обращения: 03.05.2025).
  8. Что изменится в налоговом законодательстве // pravo.by. – URL: https://pravo.by/novosti/ obshchestvenno-politicheskie-i-v-oblastiprava/2024/october/79206/ (дата обращения: 05.05.2025).
  9. Электромобили в ЕС: налоговые льготы и стимулы в 2025 году // ru.ecarstrade.com. – URL: https://ru.ecarstrade.com/blog/tax-benefitsand-incentives-for-electric-vehicles-in-eu (дата обращения: 11.06.2025).
  10. 10 лучших программ с искусственным интеллектом для бизнеса в 2025 году // aimojo.io. – URL: https://aimojo.io/ru/ai-tax-softwares/ (дата обращения: 11.06.2025).