УДК 336.2
DOI: 10.36871/k.i.n.2026.01.01.004
Авторы
Сайд-Умар Сайд-Алиевич Возкаев,
Чеченский государственный университет имении А. А. Кадырова, Грозный, Россия
Карина Хасайновна Ильясова,
Чеченский государственный педагогический университет, Грозный, Россия
Аннотация
В статье рассматривается современное состояние и перспективы внедрения технологий искусственного интеллекта в сферу налогового администрирования и правоприменения. Анализируются основные направления использования ИИ налоговыми органами различных юрисдикций, включая прогнозирование налоговых рисков, автоматизацию контрольно-аналитических процедур и взаимодействие с налогоплательщиками. Особое внимание уделяется правовым проблемам, возникающим при использовании алгоритмических систем: непрозрачность принятия решений («черный ящик»), риск воспроизводства системных ошибок и дискриминационных эффектов, вопросы ответственности за автоматизированно вынесенные решения и необходимость сохранения человеческого контроля на всех этапах налогового производства. На основе анализа зарубежного опыта и рекомендаций международных организаций формулируются предложения по формированию сбалансированного правового регулирования, обеспечивающего как эффективность налогового администрирования, так и защиту прав налогоплательщиков.
Ключевые слова
искусственный интеллект, налоговое администрирование, алгоритмическое принятие решений, права налогоплательщиков, транспарентность, цифровизация налоговых процедур, объяснимый ИИ.
Список литературы
[1] КПМГ (2025). Искусственный интеллект и этика в налоговом администрировании. Глобальная программа ответственного налогообложения.
[2] Мескита Б. (2025). Проблемы внедрения решений на основе искусственного интеллекта в процессы принятия решений налоговыми органами. Международный налоговый обзор.
[3] ОЭСР (2025). Управление с использованием искусственного интеллекта: состояние дел и перспективы развития ключевых функций правительства.
[4] Риццо А., Хассан, Г. (2026). Пропорциональное управление рисками для систем искусственного интеллекта, связанных с налогообложением: анализ и последствия в соответствии с законодательством ЕС и США. World Tax Journal, 18(1).
[5] Серрано Антон Ф. (2025). Плюсы и минусы использования искусственного интеллекта налоговыми органами. Блог CIAT.
[6] Торрес Асомоза Л. Э. (2025). Налоговая автоматизация и цифровой разрыв — как искусственный интеллект влияет на налоговую практику? Международная ассоциация юристов.
[7] Ropes & Gray LLP (2025). Когда налоги соответствуют требованиям Автоматизации: Уроки Использования (Или Не использования) Искусственного Интеллекта HMRC.
[8] VATCalc (2026). Искусственный интеллект, налоговые механизмы и реальные ограничения: надежность.
