УДК 336.225.673:330.11
DOI: 10.36871/26189976.2026.04-4.003

Авторы

Людмила Вячеславовна Голощапова,
Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова, Москва, Россия
Елена Ивановна Зацаринная,
Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова, Москва, Россия
Мадина Алиевна Умарова,
Чеченский государственный университет имени А.А. Кадырова, Грозный, Россия

Аннотация

В статье исследуются теоретические и прикладные аспекты применения методов статистического моделирования для оценки эффективности налоговых проверок, что представляет собой актуальную проблему современного налогового администрирования, поскольку традиционные подходы к оценке результативности контрольной работы налоговых органов, основанные на агрегированных показателях, не позволяют в полной мере учесть многообразие факторов, влияющих на результаты проверок, и не дают инструментов для оптимизации планирования контрольных мероприятий. На основе синтеза положений налогового права, экономической теории и методов математической статистики автором рассматриваются основные подходы к статистическому моделированию эффективности налоговых проверок, включая регрессионный анализ для выявления факторов, влияющих на объём доначислений, экспертно-статистические методы для количественной оценки результативности контрольной работы, а также теоретико-игровые модели для оптимизации стратегий проведения проверок в условиях ограниченных ресурсов и противодействия со стороны недобросовестных налогоплательщиков.

Ключевые слова

налоговое право
налоговые проверки
статистическое моделирование
эффективность налогового контроля

Список литературы

[1] Васин А. А., Цыганов, Н. И. Модели оптимальной организации налоговой инспекции // Математическая теория игр и её приложения. — 2024. — Т. 16, № 3. — С. 14–26.

[2] Григорьев Д. С. Об определении оптимальных стратегий налоговых проверок в иерархических играх // Труды семинара по геометрии и математическому моделированию. — 2023. — № 9. — С. 86–90.

[3] Дроздова И. А., Шевелева, Н. А. Статистические методы оценки эффективности налогового контроля // Финансы и кредит. — 2023. — № 4. — С. 23–36.

[4] Козырин А. Н., Корсун, Т. А. Налоговое администрирование: правовые и экономические аспекты // Реформы и право. — 2024. — № 2. — С. 11–19.

[5] Лермонтов Ю. М. Эффективность налоговых проверок: критерии оценки и пути повышения // Налоговая политика и практика. — 2025. — № 1. — С. 25–32.

[6] Майбуров И. А., Киреенко, А. П. Налоговое администрирование в странах ОЭСР: сравнительный анализ // Экономика и управление. — 2023. — № 5. — С. 78–91.

[7] Миронова О. А., Ханафеев, Ф. Ф. Математическое моделирование в управлении налоговыми рисками // Прикладная эконометрика. — 2024. — № 3. — С. 45–59.

[8] Оценивание эффективности выездных налоговых проверок с помощью экспертно-статистического метода // XVI Международная конференция по математическому и компьютерному моделированию. — Уфа, 2025.

[9] Павлова Л. П., Гончаренко, Л. И. Налоговое администрирование: учебное пособие. — М.: КноРус, 2023. — 256 с.

[10] Самыгин Д. Ю., Туктарова, Ф. К. Стратегические модели оценки эффективности и планирования налогового контроля бизнеса // Экономическая безопасность. — 2022. — № 4. — С. 89–104.