УДК 336.225:346.2
DOI: 10.36871/26189976.2026.04-4.004
Авторы
Амала Алиевна Умарова,
ФГБОУ ВО «Чеченский государственный университет им А.А. Кадырова, Грозный, Россия
Зарема Туркоевна Абдулаева,
Грозненский государственный нефтяной технический университетГГНТУ им. акад. М.Д. Миллионщикова, Грозный, Россия
Аннотация
В статье исследуется проблема поиска баланса между эффективностью налогового администрирования и защитой прав налогоплательщиков в условиях цифровой трансформации налоговой системы и усиления контрольных механизмов, что представляет собой актуальную задачу современной правовой науки и законотворческой практики, поскольку стремительное развитие информационных технологий, внедрение систем автоматизированного контроля и аналитики больших данных открывают беспрецедентные возможности для повышения собираемости налогов и выявления нарушений, но одновременно создают риски необоснованного вмешательства в предпринимательскую деятельность, нарушения прав граждан и размывания фундаментальных принципов налогового права, включая презумпцию невиновности налогоплательщика. На основе синтеза положений налогового права, теории административного процесса и анализа современной правоприменительной практики рассматриваются ключевые направления оптимизации налогового администрирования в Российской Федерации, включая внедрение риск-ориентированного подхода, развитие систем автоматизированного контроля, совершенствование процедур досудебного урегулирования налоговых споров, а также институциональные изменения, направленные на повышение эффективности налогового контроля.
Ключевые слова
налоговое право
налоговое администрирование
оптимизация налогообложения
Список литературы
[1] Акимова В. М., Козырин А. Н. Налоговое право России: учебник / под ред. А. Н. Козырина. — М.: Норма, 2022. — 512 с.
[2] Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин, А. Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации. — М.: Налоги и финансовое право, 2023. — 368 с.
[3] Винницкий Д. В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. — СПб.: Юридический центр Пресс, 2021. — 432 с.
[4] Гончаренко Л. И., Мельникова, Н. П. Налоговое администрирование: учебное пособие. — М.: КноРус, 2022. — 288 с.
[5] Дорофеева Н. А. Презумпция невиновности в налоговом праве: теория и практика применения // Финансовое право. — 2024. — № 3. — С. 23–29.
[6] Ермакова Е. А., Кузнеченко, Е. В. Цифровизация налогового контроля: проблемы и перспективы // Налоги и налогообложение. — 2025. — № 1. — С. 34–48.
[7] Зарипов В. М. Налоговая реконструкция: теория и практика применения // Налоговед. — 2024. — № 7. — С. 12–24.
[8] Калинина О. В. Риск-ориентированный подход в налоговом администрировании: правовые аспекты // Реформы и право. — 2023. — № 4. — С. 45–57.
[9] Кобзарь-Фролова М. Н. Досудебное урегулирование налоговых споров: современное состояние и пути совершенствования // Арбитражный и гражданский процесс. — 2024. — № 6. — С. 18–24.
[10] Крутякова Т. Л. Оптимизация налогообложения: законные способы и налоговые риски. — М.: АйСи Групп, 2023. — 304 с.
