УДК 336.22:004.9:65.011.56
DOI: 10.36871/u.i.k.2026.04.02.012

Авторы

Виталий Владимирович Власов.
Марк Олегович Гительсон,
Вита Владимировна Власова,
МГТУ Московский государственный технический университет имени Н.Э. Баумана, Москва, Россия
Анастасия Сергеевна Борисова,
ФГБОУ ВО «РЭУ им. Г.В. Плеханова», Москва, Россия

Аннотация

Актуальность настоящего исследования обусловлена масштабной цифровой трансформацией налогового администрирования в Российской Федерации, центральным элементом которой выступает переход к проактивному электронному взаимодействию налоговых органов и крупного бизнеса через систему налогового мониторинга. Целью статьи является анализ роли автоматизированной информационной системы ФНС России «Налог‑3» в обеспечении интеграции учётных систем налогоплательщиков с налоговыми органами и автоматизации финансовой и налоговой отчётности. В статье рассмотрены теоретические основы налогового мониторинга как особой формы государственного налогового контроля, дана характеристика архитектуры АИС «Налог‑3», раскрыты архитектурные и организационные аспекты интеграции ERP‑систем с платформой ФНС, описаны механизмы сквозной автоматизации отчётности, проведён анализ преимуществ, ограничений и рисков цифровой трансформации. Сформулированы практические выводы о перспективах развития института налогового мониторинга в условиях углубляющейся цифровизации государственного финансового контроля.

Ключевые слова

налоговый мониторинг, цифровая трансформация, АИС «Налог‑3», интеграция ERP‑систем, налоговое администрирование.

Список литературы

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146 ФЗ (ред. от 31.07.2023): раздел V.2. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга (ст. 105.26–105.31) // СПС «КонсультантПлюс». URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 18.03.2026).
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) : федер. закон от 31.07.1998 № 146‑ФЗ : ред. от 28.11.2025. Ст. 105.27. – Доступ из справ.-правовой системы «Контур.Норматив». – URL: https://normativ. kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=503531&pieceId=a105.27 (дата обращения: 21.03.2026).
  3. Филипович А. А. Цифровая трансформация налогового администрирования: влияние на собираемость налогов, комплаенс и развитие экономики / А. А. Филипович // Вестник евразийской науки. — 2025. — Т. 17. — № s4. — URL: https://esj.today/PDF/52FAVN425.pdf.
  4. Федеральная налоговая служба. Об утверждении Положения об автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы (АИС «Налог‑3») : приказ от 14.03.2016 № ММВ‑7‑12/134@ [Электронный ресурс]. – Доступ из справ.-правовой системы «Кодекс». – URL: https://docs. cntd.ru/document/420345044 (дата обращения: 21.03.2026).
  5. Витрина данных или интеграция с АИС «Налог‑3» — за чем будущее налогового мониторинга // Налоговый мониторинг : информационный портал. – 2024. – URL: https://nm-russia.ru/vitrina-dannyh-ili-integratsiya-s-ais-nalog3-za-chem-buduschee-nalogovogo-monitoringa/ (дата обращения: 21.03.2026).
  6. Витрина данных (Data Mart) для налогового мониторинга // RAMAX Group : официальный сайт. – 2024. – URL: https://www.ramax.ru/presscenter/articles/vitrina-dannykh-dlya-nalogovogo-monitoringa/ (дата обращения: 21.03.2026).
  7. Налоговый мониторинг // Философия ИТ : официальный сайт. – 2024. – URL: https://www.nalmon.fil-it.ru/ (дата обращения: 21.03.2026).
  8. На 2026 год заявлено участие в налоговом мониторинге 876 компаний // Федеральная налоговая служба : официальный сайт. – 2026. – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16572522/ (дата обращения: 21.03.2026).
  9. Совершенствование налогового контроля в условиях цифровизации / Цинделиани И.А., Гусева Т.А., Изотов А.В. // Правоприменение. – 2022. – Т. 6, № 1. – С. 77–87. – DOI: 10.52468/2542-1514.2022.6(1).77-87.
  10. Цифровизация налогового администрирования как инструмент повышения эффективности налоговой политики / Алексахина С.А., Горшкова А.А., Озерова Н.А., Нохтуева Е.Н. // Экономика, предпринимательство и право. – 2024. – Т. 14, № 12. – С. – URL: https://1economic.ru/lib/122219 (дата обращения: 21.03.2026).
  11. Цифровая трансформация принципов налогового права / Лютова О.И. // Journal of Digital Technologies and Law. – 2024. – Т. 8, № 1. – DOI: 10.21202/ jdtl.2024.9. – URL: https://www.lawjournal.digital/jour/article/view/378 (дата обращения: 21.03.2026).