УДК 336.027
DOI: 10.36871/u.i.k.2026.04.04.010

Авторы

Семенова Галина Николаевна,
Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова, Москва, Российская Федерация

Аннотация

Налогообложение корпоративной прибыли представляет собой один из ключевых инструментов государственной финансовой политики. В промежутке с 2020 по 2025 годы глобальная налоговая система подверглась беспрецедентному давлению: пандемия COVID-19 вынудила правительства по всему миру вводить масштабные льготы для бизнеса, за которыми последовал период бюджетной консолидации, сопровождаемый повышением ставок. Россия прошла схожий путь, однако на её траекторию наложились ещё дополнительные факторы — санкционные ограничения, переориентация торговых потоков и ускоренная цифровизация экономики. Актуальность работы определяется тем, что именно в исследуемый период система налогообложения прибыли в России претерпела наиболее существенные изменения за последнее десятилетие. Проблема, обозначенная в научной статье — повышение базовой ставки по налогу на прибыль с 20% до 25%, что изменило соотношение налоговой нагрузки для российских компаний в сравнении с большинством развитых стран. Параллельно реализация инициативы ОЭСР по установлению глобального минимального налога в 15% переформатировала международную налоговую конкуренцию, затронув интересы как транснациональных корпораций, так и небольших юрисдикций, традиционно привлекавших капитал низкими ставками. Цель научного исследования — провести комплексный анализ механизмов налогообложения прибыли в России и ряде зарубежных стран на основе статистических данных, выявить ключевые тенденции и сформулировать выводы относительно перспектив развития данного налога. Новизной научной статьи является возможность адаптации успешных зарубежных практик в российскую налоговую систему. Методологическую основу исследования составляют методы статистического и сравнительного анализа, системный подход к изучению налоговых явлений, а также приёмы обобщения и классификации эмпирических данных.

Ключевые слова

доходы, расходы, налогообложение прибыли, налоговая база, фискальная нагрузка, номинальная и эффективная ставки, минимальный налог, цифровая экономика, цифровые финансовые активы

Список литературы

  1. Андреева А. Ю. Налог на прибыль организаций в зарубежной и российской практике // Флагман науки. 2025. № 6 (29). С. 698-701.
  2. Коньков А. Ю. Налог на прибыль организаций в 2025 году // Налоговая политика и практика. 2025. № 10 (274). С. 19-23.
  3. Костюк Я. И. Налоговая реформа 2025: налог на прибыль организаций // Интернаука. 2025. № 25-3 (389). С. 19-20.
  4. Семенова Г. Н. Амортизация основных средств и ее влияние на финансовые результаты // Экономика и управление: проблемы, решения. 2022. Т. 2. № 5 (125). С. 132-140.
  5. Семенова Г. Н. Влияние пандемии COVID-19 на прибыль организаций // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика. 2021. № 4. С. 82-94.
  6. Семенова Г. Н. Налог на прибыль как инструмент стимулирования инновационной и инвестиционной активности в России // Экономика и управление: проблемы, решения. 2023. Т. 2. № 5 (137). С. 235-243.
  7. Семенова Г. Н. Трансформация в системе налогообложения прибыли // Экономика и управление: проблемы, решения. 2025. Т. 9. № 12 (164). С. 24-32.
  8. Семенова Г. Н. Цифровая экономика и цифровое налогообложение в России // Вестник Государственного университета просвещения. Серия: Экономика. 2025. № 2. С. 92-109.
  9. Султанов Р. Т., Сайфиева С. Н. Налог на прибыль как один из основных источников пополнения бюджета РФ // Вестник Академии управления и производства. 2024. № 4-1. С. 548-554.
  10. Сюпова М. С., Якущик Г. А. Налог на прибыль 2025: практика, льготы, риски // Ученые заметки ТОГУ. 2025. Т. 16. № 3. С. 105-109.
  11. Ягумова З. Н., Шокалова И. Х. Налог на прибыль организаций как источник формирования доходов бюджетной системы РФ // Вектор экономики. 2025. № 8 (110).