УДК 336.2.027:338:004
DOI: 10.36871/u.i.k.2026.06.01.007

Авторы

Фатима Савкуевна Агузарова,
Снежана Владиславовна Акоева,
Алина Ибрагимовна Короева,
Северо-Осетинский государственный университет им. К.Л. Хетагурова, Владикавказ, Россия

Аннотация

Цифровая трансформация налогового администрирования в Российской Федерации представляет собой комплексный процесс внедрения информационных технологий в систему взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками. Переход к электронному контролю, использование больших данных и искусственного интеллекта существенно меняют налоговую практику. С 2022 года масштаб цифровизации налоговой службы достиг качественно нового уровня, от внедрения электронного документооборота до формирования комплексных систем предиктивной аналитики (направление анализа данных, которое с помощью статистических моделей, машинного обучения или искусственного интеллекта прогнозирует будущие события на основе имеющейся информации). В работе рассматриваются направления цифровизации налогового администрирования, оценивается эффективность внедряемых решений и выявляются потенциальные риски для бизнеса и государства. Особое внимание уделяется проблеме баланса между технологическим контролем и защитой прав налогоплательщиков.

Ключевые слова

налоговое администрирование, налоговый контроль, информационные технологии, налоговые риски, электронный документооборот, большие данные.

Список литературы

  1. Агузарова Л. А., Кокоева В.П., Еналдиева Э.О. Налоговая система Российской Федерации. — Уфа, 2022.
  2. Агузарова Ф. С., Цирихова А.Р. Применение инновационных инструментов в деятельности налоговых органов // Финансы и кредит. 2022. Т. 28. № 12 (828). С. 2722-2739.
  3. Андрианова Наталья Геннадьевна. Искусственный интеллект в налоговом контроле: проблемы и перспективы правового регулирования // Налоги и налогообложение. 2025. №3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ iskusstvennyy-intellekt-v-nalogovom-kontrole-problemy-i-perspektivy-pravovogoregulirovaniya.
  4. Вишневский В. П., Гончаренко Л. И., Никулкина И. В., Гурнак А. В. Налоги и технологии: прошлое, настоящее и будущее налоговой системы России // Пространство экономики. 2020. №4. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ nalogi-i-tehnologii-proshloe-nastoyaschee-i-buduschee-nalogovoy-sistemy-rossii.
  5. Мирошников Евгений Васильевич, Белоусова Ксения Александровна Цифровая трансформация налоговых органов Российской Федерации: направления, перспективы, вызовы // Право и государство: теория и практика. 2025. №4. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tsifrovaya-transformatsiyanalogovyh-organov-rossiyskoy-federatsii-napravleniya-perspektivy-vyzovy.
  6. Налоговый менеджмент : учебник для вузов / Н. А. Пименов. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2026. — 309 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-19165-3. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. с. 1 — URL: https://urait.ru/bcode/ 583227/p.1.
  7. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России. Статистика и аналитика. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/ statistics_and_analytics/
  8. Секушин Алексей Юрьевич. Цифровизация и налоговый контроль: опыт зарубежных администраций и возможности его имплементации в России // Налоги и налогообложение. 2021. №3. URL: https://cyberleninka.ru/ article/n/tsifrovizatsiya-i-nalogovyy-kontrol-opyt-zarubezhnyh-administratsiy-ivozmozhnosti-ego-implementatsii-v-rossii.
  9. Синельников-Мурылев Сергей Германович, Милоголов Николай Сергеевич, Берберов Азамат Бурханович. Цифровизация налогового администрирования в России: возможности и риски // Экономическая политика. 2022. №2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tsifrovizatsiya-nalogovogoadministrirovaniya-v-rossii-vozmozhnosti-i-riski.